Comprendre les changements à venir et leurs implications
L’année 2025 marquera une période significative en termes de réformes fiscales en France, avec plusieurs nouvelles mesures prévues qui affecteront tant les particuliers que les professionnels. Voici un aperçu détaillé des principales modifications qui entreront en vigueur dès janvier 2025.
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1. La non-revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu (IR)
En raison de l’absence de vote de la loi de finances pour 2025 avant la fin de l’année 2024, le barème de l’impôt sur le revenu, habituellement ajusté chaque année, ne subira pas de revalorisation. Cette stagnation pourrait entraîner une augmentation effective de l’impôt payé par les contribuables si leurs revenus augmentent, puisque les tranches du barème ne seront pas ajustées en fonction de l’inflation.
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2. La fin de la Loi Pinel
Avec la fin de la loi Pinel, qui a encouragé l’investissement dans l’immobilier neuf pour la location, les investisseurs devront se tourner vers d’autres formes de soutiens fiscaux ou de dispositifs, qui pourraient être annoncés ou modifiés en future législation. Actuellement, aucun nouveau dispositif ne le remplacera pour l’instant, marquant un changement significatif pour le marché de l’investissement immobilier locatif.
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3. Des changements dans les conditions d’accès au Plan Épargne Retraite (PER)
Un autre changement notable sur les nouveautés fiscales pour 2025 concerne l’âge limite pour la souscription à un Plan Épargne Retraite (PER). À partir de 2025, il ne sera plus possible de souscrire à un PER au-delà de 67 ans. Cette mesure vise à renforcer la fonction première du PER, qui est de préparer la retraite, et de limiter son utilisation à des fins d’optimisation fiscale, notamment pour la transmission de patrimoine. Si vous avez près de 60 ans sans PER actif, il serait judicieux de considérer cette option rapidement.
Quelles sont les autres nouveautés fiscales potentielles pour 2025 ?
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1. Une discussion sur la régulation des Loueurs en Meublé Non Professionnels (LMNP)
Actuellement en discussion, une modification importante pourrait impacter les loueurs en meublé non professionnels (LMNP). L’article 24 du projet de loi de finances envisage que les amortissements déduits pendant la période de location soient pris en compte lors de la cession d’un bien pour le calcul de la plus-value. Cette proposition, si adoptée, chercherait à égaliser le traitement fiscal entre loueurs professionnels et non professionnels, potentiellement réduisant certains avantages fiscaux actuellement exploités par les LMNP.
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2. L’impact potentiel de l’augmentation du PFU à 35 %
Une autre nouveauté fiscale discutée pour 2025 concerne le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi connu sous le nom de “flat tax“. Cette réforme envisagerait d’augmenter le taux du PFU de 30 % à 35 %. Le PFU est un taux d’imposition fixe qui s’applique aux revenus du capital, comme les intérêts, les dividendes et les plus-values mobilières. Une hausse de 5 points pourrait avoir des implications significatives pour les investisseurs, en augmentant le coût fiscal de la détention d’actifs financiers.
En conclusion, les réformes prévues pour 2025 reflètent une évolution significative de la politique fiscale française, visant à simplifier et à rendre plus équitable le système fiscal. Pour les contribuables et les investisseurs, ces changements nécessiteront une réévaluation de leurs stratégies fiscales et d’investissement.